Steuern auf Bali: Was Ausländer und Unternehmen in Indonesien 2026 zahlen

Das Leben auf Bali sieht für jeden anders aus: Manche arbeiten remote, manche gründen ein Unternehmen, manche vermieten Immobilien. Die Steuern auf Bali fallen in jedem dieser Fälle unterschiedlich aus. Die Höhe hängt vom steuerlichen Status, vom Einkommen und von der Art der Tätigkeit ab. Für Steueransässige in Indonesien gelten andere Regeln als für Nichtansässige. Eigene Regeln gibt es für Unternehmen, für die Vermietung von Immobilien und für Einkünfte aus Russland.

Im Folgenden finden Sie die Regeln zu den Steuern auf Bali für das Jahr 2026.

Wann Sie in Indonesien steuerlich ansässig werden

Sie gelten als steuerlich ansässig, wenn mindestens eine von drei Voraussetzungen erfüllt ist: Sie wohnen in Indonesien, Sie halten sich innerhalb von 12 Monaten mehr als 183 Tage im Land auf, oder Sie halten sich im Steuerjahr in Indonesien auf und beabsichtigen, hier zu leben. Die Tage werden zusammengezählt, sie müssen nicht aufeinanderfolgen.

Das Finanzamt betrachtet deshalb nicht nur die Anzahl der Tage. Entscheidend sind auch der tatsächliche Wohnort und die Absicht, in Indonesien zu leben. Diese Absicht belegen ein Langzeitvisum, ein KITAS oder KITAP, eine Wohnung im Land oder der Umzug der Familie.

Ein Touristenvisum befreit nicht von Steuern, und ein KITAS bedeutet nicht automatisch, dass Steuern zu zahlen sind. Das Finanzamt bewertet die Situation als Ganzes: wie viel Zeit Sie im Land verbringen, wo Sie wohnen und welches Einkommen Sie erzielen. Mehr zu den Kriterien lesen Sie im Artikel zur steuerlichen Ansässigkeit in Indonesien.

Der Status als Steueransässiger bedeutet noch nicht, dass Sie Steuern auf Bali zahlen müssen. Die Steuer entsteht, wenn das Einkommen den steuerfreien Grundbetrag übersteigt: 54 Millionen IDR pro Jahr für eine Person ohne familienbezogene Abzüge. Zum Einkommen zählen nicht nur Gelder aus Indonesien, sondern auch Zahlungen aus anderen Ländern, etwa von einem ausländischen Arbeitgeber oder von Kunden.

Beispiel: Sie leben 200 Tage im Jahr auf Bali und arbeiten remote für 10 Millionen IDR im Monat, also 120 Millionen IDR im Jahr. Das liegt über dem steuerfreien Grundbetrag, daher wird das Einkommen bei der Berechnung der indonesischen Einkommensteuer berücksichtigt.

Nachdem Sie den Status als Steueransässiger erlangt haben, müssen Sie sich beim Finanzamt registrieren, die Steuernummer NPWP erhalten und eine jährliche Steuererklärung abgeben. In der Praxis kann sich ein Ausländer nur mit KITAS oder KITAP registrieren: Genau diese verlangt die Steuerbehörde zusammen mit dem Reisepass. Nach Erfahrung unseres Steuerteams eignet sich auch das KITAS für Remote-Arbeiter (E33G). Was die NPWP ist und wie Sie sie erhalten, erfahren Sie im nächsten Abschnitt, die Fristen im Abschnitt „Fristen für die Berichterstattung und Strafen".

Für bestimmte ausländische Fachkräfte gibt es eine Ausnahme: In den ersten vier Steuerjahren zahlen sie Steuern nur auf Einkünfte, die in Indonesien erzielt wurden. Die Ausnahme gilt nicht automatisch: Die Erfüllung der Qualifikationsanforderungen muss mit Dokumenten nachgewiesen werden, deren Liste die Steuerbehörde festlegt.

Die Steuernummer (NPWP): Wer sie braucht und wie Sie sie erhalten

Die Steuernummer benötigen Sie, um sich zu registrieren, Steuererklärungen abzugeben und Steuern zu zahlen. Ohne sie sind Sie beim Finanzamt nicht erfasst.

Indonesische Staatsbürger verwenden seit dem 1. Juli 2024 anstelle der Steuernummer ihre nationale Identifikationsnummer (NIK) aus dem Personalausweis (KTP).

Ausländer erhalten eine eigene 16-stellige NPWP. Sie wird bei der Registrierung in Coretax vergeben, dem elektronischen System der indonesischen Steuerbehörde. Für die Registrierung benötigt ein Ausländer den Reisepass und ein KITAS oder KITAP: Ohne diese Dokumente registriert das Finanzamt Sie nicht. Die Liste der Unterlagen ist auf der Website der Steuerbehörde (DJP) veröffentlicht.

Steuern für natürliche Personen: Sätze und Berichterstattung

Die Steuern auf Bali für natürliche Personen werden auf das zu versteuernde Jahreseinkommen berechnet, nicht auf alle Gelder, die auf dem Konto eingehen. Vom Jahreseinkommen werden zuerst der steuerfreie Grundbetrag und die gesetzlich zulässigen Abzüge abgezogen, erst auf den Rest wird der Steuersatz angewendet.

Im Jahr 2026 gelten folgende Sätze (Art. 17 des Einkommensteuergesetzes in der Fassung von UU 7/2021):

Die Sätze gelten stufenweise. Beträgt das zu versteuernde Einkommen 100 Millionen IDR, werden die ersten 60 Millionen mit 5% besteuert (3 Millionen IDR), die nächsten 40 Millionen mit 15% (6 Millionen IDR). Die Steuer beträgt insgesamt 9 Millionen IDR und nicht 15 Millionen nach dem höchsten Satz.

Bei Steueransässigen fließen Einkünfte aus Indonesien und aus anderen Ländern in die Berechnung ein. Für eine Fachkraft, die remote arbeitet, spielt es keine Rolle, wo sich der Kunde befindet: Wenn das Geld aus Russland kommt, muss es trotzdem in der indonesischen Steuererklärung angegeben werden.

Steuern für Unternehmen

Der allgemeine Körperschaftsteuersatz für ein indonesisches Unternehmen beträgt im Jahr 2026 22%. Die Steuer wird auf den zu versteuernden Gewinn berechnet, nicht auf den Umsatz.

Börsennotierte Unternehmen können 19% zahlen. Die Voraussetzungen: Mindestens 40% der Aktien werden an der indonesischen Börse gehandelt, diese Aktien gehören mindestens 300 Personen, der Anteil jeder Person übersteigt 5% nicht, und dies gilt für mindestens 183 Tage im Steuerjahr.

Für kleine Unternehmen gilt die Regelung von 0,5% des Umsatzes bei einem Jahresumsatz bis 4,8 Milliarden IDR. Seit dem 22. April 2026, nach der Verordnung PP 20/2026, steht sie Einzelunternehmern und Ein-Personen-Gesellschaften (PT Perorangan) ohne zeitliche Begrenzung zur Verfügung, Genossenschaften für vier Steuerjahre. Die ersten 500 Millionen IDR Umsatz pro Jahr sind bei natürlichen Personen steuerfrei. Einkünfte aus freien Berufen wie Berater, Juristen, Ärzte und Architekten fallen nicht unter diese Regelung.

Gewöhnliche Unternehmen in der Rechtsform PT, einschließlich PT PMA, sowie CV und firma erhalten den Satz von 0,5% nicht mehr: Sie zahlen Körperschaftsteuer nach den allgemeinen Regeln. Hat ein solches Unternehmen den Satz von 0,5% vor dem 22. April 2026 angewendet und ist seine Frist nach den bisherigen Regeln noch nicht abgelaufen, wendet es den Satz von 0,5% bis zum Ende dieser Frist an und wechselt danach in die allgemeine Regelung.

Steuer bei der Vermietung von Immobilien

Einkünfte aus der Vermietung von Grundstücken oder Gebäuden unterliegen einer gesonderten Steuer von 10% der Miete. Der Satz ist für natürliche Personen und Unternehmen gleich.

Die Steuer wird nicht auf den Gewinn nach Abzug der Ausgaben berechnet, sondern auf die gesamte Miete. Dazu können auch damit verbundene Zahlungen gehören: für Wartung, Instandhaltung, Sicherheitsdienst und Serviceleistungen.

Die Steuer kann vom Mieter selbst einbehalten werden. Ein Unternehmen als Mieter zieht zum Beispiel 10% von der Miete ab und führt sie an das Finanzamt ab. Tut der Mieter das nicht, zahlt der Eigentümer die Steuer.

Die Vermietung eines Hauses und der Hotelbetrieb sind unterschiedliche Tätigkeiten. Für die Unterbringung von Touristen gelten eigene steuerliche Regeln.

Doppelbesteuerung mit Russland

Zwischen Russland und Indonesien besteht ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Es wurde am 12. März 1999 unterzeichnet, trat am 17. Dezember 2002 in Kraft und wird seit dem 1. Januar 2003 angewendet. Das Mehrseitige Übereinkommen (MLI) hat das Abkommen geändert: Für Quellensteuern gelten die Änderungen seit dem 1. Januar 2021, für die übrigen Steuern seit 2022. Der Abkommenstext ist in englischer Sprache veröffentlicht.

Das Abkommen legt fest, welches Land die einzelnen Einkunftsarten besteuert: Immobilien, Unternehmensgewinne, Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, unselbstständige Arbeit und weitere.

Ist eine Person nach den innerstaatlichen Regeln in beiden Ländern ansässig, entscheidet das Abkommen den Konflikt. Zuerst wird geprüft, wo die Person eine ständige Wohnstätte hat, danach, zu welchem Land die engeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen bestehen.

Das Abkommen sieht eine Steueranrechnung vor. Die in einem Land auf ein Einkommen gezahlte Steuer wird bei der Berechnung der Steuer im anderen Land angerechnet. Die Anrechnung ist auf den Steuerbetrag begrenzt, den das zweite Land auf dieses Einkommen erheben würde.

Für Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren begrenzt das Abkommen die Quellensteuer: höchstens 15% des Einkommensbetrags, sofern die Bedingungen des Abkommens erfüllt sind.

Das Abkommen befreit ein Einkommen nicht automatisch von der Steuer in einem der beiden Länder. Es legt fest, wer ein bestimmtes Einkommen wie besteuert und wie eine doppelte Zahlung vermieden wird. Zuerst werden die Einkunftsart und der steuerliche Status der Person bestimmt, danach werden die Regeln des Abkommens angewendet.

Fristen für die Berichterstattung und Strafen

Natürliche Personen reichen die Jahressteuererklärung bis zum 31. März des Folgejahres ein. Einkünfte für das Jahr 2026 werden bis zum 31. März 2027 erklärt.

Unternehmen reichen die Erklärung bis zum 30. April des Folgejahres ein.

Für die verspätete Abgabe der Jahressteuererklärung ist eine Strafe vorgesehen (Art. 7 des Gesetzes über die allgemeinen Bestimmungen der Besteuerung):

• 100.000 IDR für natürliche Personen;

• 1.000.000 IDR für Unternehmen.

Dies ist nur die Strafe für die verspätete Erklärung. Wird die Steuer selbst verspätet gezahlt, fallen zusätzlich Zinsen an, deren Satz das Finanzministerium monatlich festlegt, für höchstens 24 Monate.

Häufig gestellte Fragen

Muss ich in Indonesien Steuern zahlen, wenn ich auf Bali lebe?

Das hängt vom Status und vom Einkommen ab. Wenn Sie sich innerhalb von 12 Monaten mehr als 183 Tage in Indonesien aufgehalten haben, sind Sie höchstwahrscheinlich steuerlich ansässig. Die Steuer entsteht, wenn das Einkommen 54 Millionen IDR pro Jahr übersteigt, einschließlich Einkünften aus Remote-Arbeit für ausländische Kunden.

Das Visum bestimmt den Status nicht. Das Finanzamt betrachtet die Aufenthaltsdauer, den Wohnort und die Absicht, im Land zu leben. Ein Langzeitvisum oder ein KITAS belegt diese Absicht.

Was ist eine Steuernummer?

Das ist Ihre Kennung im indonesischen Steuersystem. Sie benötigen sie für die Registrierung, die Abgabe von Steuererklärungen und die Zahlung von Steuern.

Welcher Steuersatz gilt für Ausländer?

Einen eigenen Satz für die Steuern auf Bali für Ausländer gibt es nicht. Steueransässige zahlen nach der allgemeinen Tabelle von 5% bis 35%, abhängig vom zu versteuernden Einkommen.

Für die Vermietung von Grundstücken und Gebäuden gilt ein Satz von 10% der Miete, für kleine Unternehmen 0,5% des Umsatzes.

Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Russland?

Ja. Es legt fest, welches Land die einzelnen Einkunftsarten besteuert und wie die in einem anderen Land gezahlte Steuer angerechnet wird.

Sie sind nicht sicher, welche Steuern auf Bali genau Sie betreffen und was Sie einreichen müssen? Schreiben Sie uns: Wir prüfen Ihre Situation und sagen Ihnen, womit Sie beginnen.

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