Impuestos en Bali: qué pagan los extranjeros y las empresas en Indonesia en 2026

La vida en Bali es distinta para cada persona: unos trabajan en remoto, otros abren un negocio, otros alquilan un inmueble. Los impuestos en Bali serán diferentes en cada caso. El importe depende del estatus fiscal, de los ingresos y del tipo de actividad. Los residentes de Indonesia pagan según unas reglas y los no residentes, según otras. Las empresas, el alquiler de inmuebles y los ingresos procedentes de Rusia tienen sus propias reglas.

A continuación, las reglas sobre impuestos en Bali para 2026.

Cuándo pasa usted a ser residente fiscal de Indonesia

Se le considera residente fiscal si se cumple al menos una de estas tres condiciones: vive en Indonesia, permanece en el país más de 183 días en un periodo de 12 meses, o se encuentra en Indonesia durante el año fiscal y tiene la intención de vivir aquí. Los días se cuentan en total, no tienen que ser consecutivos.

Por eso la administración tributaria no se fija solo en los días. También cuentan el lugar de residencia real y la intención de vivir en Indonesia. Esa intención la confirman un visado de larga duración, el KITAS o el KITAP, una vivienda en el país o el traslado de la familia.

Un visado de turista no exime de impuestos, y tener KITAS no significa que vaya a tener que pagarlos. La administración tributaria valora la situación en su conjunto: cuánto tiempo pasa usted en el país, dónde vive y qué ingresos obtiene. Encontrará más detalles sobre los criterios en el artículo sobre la residencia fiscal en Indonesia.

Ser residente no significa todavía que usted deba pagar impuestos en Bali. El impuesto surge cuando los ingresos superan el mínimo exento: 54 millones de IDR al año para una persona sin deducciones familiares. En los ingresos se incluye no solo el dinero de Indonesia, sino también los pagos de otros países: de un empleador extranjero o de clientes.

Ejemplo. Usted vive en Bali 200 días al año y trabaja en remoto por 10 millones de IDR al mes, es decir, 120 millones de IDR al año. Esta cantidad supera el mínimo exento, por lo que los ingresos se tienen en cuenta al calcular el impuesto sobre la renta indonesio.

Una vez obtenido el estatus de residente, debe darse de alta en la administración tributaria, obtener el número fiscal NPWP y presentar la declaración anual. En la práctica, un extranjero solo puede darse de alta con KITAS o KITAP: la administración tributaria exige uno de ellos junto con el pasaporte. Según la experiencia de nuestro equipo fiscal, también sirve el KITAS de trabajador remoto (E33G). Qué es el NPWP y cómo obtenerlo se explica en la siguiente sección; los plazos, en la sección «Plazos de declaración y sanciones».

Para algunos especialistas extranjeros existe una excepción: durante los cuatro primeros años fiscales pagan impuestos solo por los ingresos obtenidos en Indonesia. La excepción no se aplica de forma automática: el cumplimiento de los requisitos de cualificación debe acreditarse con documentos, cuya lista establece la administración tributaria.

Número fiscal (NPWP): quién lo necesita y cómo obtenerlo

El número fiscal es necesario para darse de alta, presentar declaraciones y pagar impuestos. Sin él, la administración tributaria no le tiene registrado.

Desde el 1 de julio de 2024, los ciudadanos de Indonesia utilizan en lugar del número fiscal su número de identificación nacional (NIK) que figura en el documento de identidad (KTP).

A los extranjeros se les asigna un número NPWP propio de 16 dígitos. Se emite al registrarse en Coretax, el sistema electrónico de la administración tributaria de Indonesia. Para registrarse, el extranjero necesita el pasaporte y el KITAS o KITAP: sin ellos la administración tributaria no le da de alta. La lista de documentos está publicada en el sitio web de la administración tributaria (DJP).

Impuestos de las personas físicas: tipos y declaración

Los impuestos en Bali para personas físicas se calculan sobre la renta imponible del año, no sobre todo el dinero que ha llegado a la cuenta. Del ingreso anual se restan primero el mínimo exento y las deducciones permitidas por la ley, y solo al resto se le aplica el tipo.

En 2026 se aplican estos tipos (art. 17 de la Ley del Impuesto sobre la Renta en la redacción de la UU 7/2021):

Los tipos se aplican por tramos. Si la renta imponible es de 100 millones de IDR, los primeros 60 millones tributan al 5% (3 millones de IDR) y los 40 millones siguientes, al 15% (6 millones de IDR). En total, el impuesto es de 9 millones de IDR, y no de 15 millones al tipo máximo.

Para un residente, el cálculo incluye los ingresos tanto de Indonesia como de otros países. Para un profesional en remoto no importa dónde esté el cliente: si el dinero llega desde Rusia, igualmente hay que incluirlo en la declaración indonesia.

Impuestos de las empresas

El tipo general del impuesto sobre beneficios para una empresa indonesia en 2026 es del 22%. El impuesto se calcula sobre el beneficio imponible, no sobre la facturación.

Las sociedades cotizadas pueden pagar el 19%. Condiciones: al menos el 40% de las acciones cotiza en la bolsa de valores de Indonesia, estas acciones pertenecen como mínimo a 300 personas, la participación de cada una no supera el 5%, y todo ello durante al menos 183 días del año fiscal.

Para las pequeñas empresas existe un régimen del 0,5% sobre la facturación con una facturación anual de hasta 4.800 millones de IDR. Desde el 22 de abril de 2026, tras el reglamento PP 20/2026, se mantiene para los empresarios individuales y las sociedades de un solo socio (PT Perorangan) sin límite de plazo, y para las cooperativas, durante cuatro años fiscales. Los primeros 500 millones de IDR de facturación anual de las personas físicas no tributan. Los ingresos de profesiones liberales (consultores, juristas, médicos, arquitectos) no entran en este régimen.

Las sociedades ordinarias en forma de PT, incluida la PT PMA, así como las CV y las firma, ya no pueden aplicar el tipo del 0,5%: pagan el impuesto sobre beneficios según las reglas generales. Si una de estas empresas aplicaba el 0,5% antes del 22 de abril de 2026 y su plazo según las reglas anteriores aún no ha vencido, lo completa con el tipo del 0,5% y después pasa al régimen general.

Impuesto por el alquiler de inmuebles

Los ingresos por el alquiler de terrenos o edificios tributan con un impuesto aparte: el 10% del importe del alquiler. El tipo es el mismo para personas físicas y para empresas.

El impuesto no se calcula sobre el beneficio después de gastos, sino sobre el importe total del alquiler. Este puede incluir también pagos relacionados: mantenimiento, conservación, seguridad y servicios.

El propio arrendatario puede retener el impuesto. Por ejemplo, una empresa arrendataria descuenta el 10% del alquiler y lo ingresa en la administración tributaria. Si el arrendatario no lo hace, el impuesto lo paga el propietario.

Alquilar una casa y gestionar un negocio hotelero son cosas distintas. El alojamiento de turistas tiene sus propias reglas fiscales.

Doble imposición con Rusia

Entre Rusia e Indonesia está en vigor un convenio para evitar la doble imposición. Se firmó el 12 de marzo de 1999, entró en vigor el 17 de diciembre de 2002 y se aplica desde el 1 de enero de 2003. El Convenio Multilateral (MLI) modificó el convenio: para los impuestos retenidos en origen, los cambios se aplican desde el 1 de enero de 2021, y para los demás impuestos, desde 2022. El texto del convenio está publicado en inglés.

El convenio establece qué país grava cada tipo de ingreso: inmuebles, beneficios empresariales, dividendos, intereses, cánones, trabajo por cuenta ajena y otros.

Si, según las normas internas, una persona es residente de ambos países, el convenio resuelve el conflicto. Primero se determina dónde tiene la persona su vivienda permanente y, después, con qué país mantiene vínculos personales y económicos más estrechos.

El convenio prevé la deducción del impuesto. El impuesto pagado por un ingreso en un país se deduce al calcular el impuesto en el otro. La deducción está limitada al importe del impuesto que el segundo país habría calculado sobre ese ingreso.

Para dividendos, intereses y cánones, el convenio limita el impuesto en origen: no más del 15% del importe del ingreso, siempre que se cumplan las condiciones del convenio.

El convenio no exime automáticamente el ingreso del impuesto en uno de los países. Determina quién grava un ingreso concreto y cómo, y cómo evitar pagar dos veces. Primero se determinan el tipo de ingreso y el estatus fiscal de la persona, y después se aplican las reglas del convenio.

Plazos de declaración y sanciones

Las personas físicas presentan la declaración anual hasta el 31 de marzo del año siguiente. Los ingresos de 2026 se declaran hasta el 31 de marzo de 2027.

Las empresas presentan la declaración hasta el 30 de abril del año siguiente.

El retraso en la declaración anual conlleva una sanción (art. 7 de la Ley de Disposiciones Generales de Tributación):

• 100.000 IDR para una persona física;

• 1.000.000 IDR para una empresa.

Esta sanción corresponde solo al retraso en la declaración. Si lo que se retrasa es el pago del impuesto, se añaden intereses al tipo que el Ministerio de Finanzas fija cada mes, por un máximo de 24 meses.

Preguntas frecuentes

¿Hay que pagar impuestos en Indonesia si se vive en Bali?

Depende del estatus y de los ingresos. Si ha pasado en Indonesia más de 183 días en 12 meses, lo más probable es que sea residente fiscal. El impuesto surge cuando los ingresos superan los 54 millones de IDR al año, incluidos los ingresos por trabajo en remoto para clientes extranjeros.

El visado no determina el estatus. La administración tributaria se fija en el tiempo de estancia, el lugar de residencia y la intención de vivir en el país. Un visado de larga duración o el KITAS confirman esa intención.

¿Qué es el número fiscal?

Es su identificador en el sistema tributario de Indonesia. Se necesita para darse de alta, presentar declaraciones y pagar impuestos.

¿Qué tipo impositivo se aplica a un extranjero?

No existe un tipo de impuestos en Bali específico para extranjeros. Un residente fiscal paga según la escala general, del 5% al 35%, en función de la renta imponible.

Para el alquiler de terrenos y edificios se aplica un tipo del 10% del importe del alquiler, y para las pequeñas empresas, del 0,5% sobre la facturación.

¿Existe un convenio para evitar la doble imposición con Rusia?

Sí. Establece qué país grava cada tipo de ingreso y cómo deducir el impuesto pagado en el otro país.

¿No está seguro de qué impuestos en Bali le afectan a usted y qué debe presentar? Escríbanos: analizaremos su situación y le indicaremos por dónde empezar.

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