Calendario fiscal de una PT: qué y cuándo presentar en 2026–2027

La empresa se abrió en primavera. Los primeros meses, silencio: sin clientes, la cuenta vacía, la actividad apenas iniciada. En otoño el contable pregunta por las declaraciones de marzo y resulta que había que presentarlas desde el primer mes, con facturación o sin ella.

Esto se repite constantemente. El calendario de declaraciones arranca en la fecha de registro de la empresa; los ingresos no influyen en ello.

A continuación, qué presenta una PT normal y cuándo: pagos mensuales, informes trimestrales, declaraciones anuales y multas por omisión. El material cubre los casos estándar: PT y PT PMA, servicios, alquiler, comercio, hostelería. Los bancos, la minería y la importación se rigen por sus propias reglas y no están aquí.

Si nosotros llevamos la contabilidad de su empresa, no hace falta memorizar el calendario: nuestros especialistas tienen todas las licencias y autorizaciones necesarias para presentar declaraciones por cuenta de las empresas de nuestros clientes, y los plazos los controlamos nosotros. Si la lleva otra persona, siga leyendo: tendrá que entenderlo usted.

Cómo funciona el año fiscal de la empresa

La lista de fechas parece más complicada de lo que es hasta que se entiende de qué se compone.

La empresa no paga impuestos solo por sí misma. Una parte se retiene en los pagos a terceros: de los salarios de los empleados, de los pagos a contratistas, del alquiler, de las transferencias al extranjero. Usted retiene esas cantidades y las ingresa en el presupuesto, y después declara cuánto y por quién.

El pago y la declaración tienen plazos distintos. El dinero sale antes del 15 del mes siguiente; la declaración se presenta antes del día 20. Pagar y no declarar es un error frecuente que cuesta una multa aparte.

La falta de actividad no exime de declarar, pero tampoco significa que haya que presentar todo. La declaración anual se presenta en cualquier caso; parte de los informes mensuales, con operaciones a cero, no. El desglose viene justo después de la tabla.

Obligaciones mensuales

Pago a cuenta del impuesto sobre beneficios: si el pago se ha efectuado y ha recibido la confirmación con número NTPN, no hace falta presentar una declaración aparte; el pago cuenta como declaración. Si el pago a cuenta es cero, no hay declaración alguna.

En los meses sin operaciones, muchos presentan declaraciones por inercia, aunque la ley no lo exige:

• La declaración de salarios de un mes sin pagos a empleados no se presenta. Pero la de diciembre se presenta obligatoriamente, incluso a cero. La misma regla se aplica al mes en el que un empleado en plantilla causa baja.

• La declaración unificada de los impuestos retenidos no se presenta si en el mes no hubo ninguna operación sujeta a retención.

• En cambio, la declaración de IVA la presenta siempre la empresa con estatus PKP, incluso en un mes sin una sola operación. Aquí no hay excepciones.

En una empresa registrada pero que todavía no opera, las obligaciones mensuales pueden reducirse a la declaración de salarios de diciembre y a la declaración anual. Con los primeros pagos a empleados o a contratistas se activa todo el resto de la lista.

El IVA no afecta a todos. Está obligada a registrarse como sujeto pasivo la empresa cuya facturación anual haya superado 4.800 millones de rupias. Mientras la facturación sea menor y no se haya registrado voluntariamente, puede tachar de la tabla las líneas sobre el IVA.

Si la fecha límite cae en fin de semana o festivo nacional, el plazo se traslada al siguiente día laborable. En el calendario indonesio hay muchos festivos, así que esos desplazamientos ocurren con regularidad.

Obligaciones trimestrales: el informe de inversiones

Las empresas con capital extranjero presentan el informe de ejecución de las inversiones, el LKPM. No es un informe fiscal: va al Ministerio de Inversiones y Downstream (BKPM), pero vive en el mismo calendario y se sanciona por separado.

La periodicidad depende del tamaño del negocio: las empresas medianas y grandes declaran cada trimestre; las pequeñas, una vez cada seis meses, hasta el 15 de julio y el 15 de enero. El plazo se desplazó el 2 de octubre de 2025: antes era el día 10, ahora el 15.

Están exentas del informe las microempresas —con un capital de hasta 1.000 millones de rupias sin contar terrenos y edificios, o con una facturación anual de hasta 2.000 millones— y la actividad financiada con presupuesto estatal o regional. Para una PT PMA eso es inalcanzable: el plan mínimo de inversión de esas empresas es notablemente más alto.

Obligaciones anuales

La declaración anual de la empresa se cuenta desde el final del año fiscal: la ley da cuatro meses y, con un año estándar, eso es el 30 de abril. La declaración personal, tres meses, es decir, el 31 de marzo.

El informe corporativo anual se olvida más que los demás. No es fiscal: se presenta en el registro de personas jurídicas y describe la estructura de la empresa, sus socios y las decisiones de la junta.

Se presenta en dos pasos. Primero el informe se aprueba en la junta general de socios: para eso la ley da seis meses tras el cierre del ejercicio, es decir, hasta el 30 de junio. Después, el acta notarial con la decisión de la junta se presenta en el registro en un plazo de 30 días desde la fecha de la firma del acta.

Desde 2025 la omisión se castiga de forma bastante tangible: primero una advertencia por escrito a través del sistema del registro y, 30 días después, el bloqueo del acceso de la empresa a ese sistema. Un acceso bloqueado significa que no podrá realizar ningún cambio corporativo: ni cambiar de director, ni vender una participación, ni cerrar la empresa, hasta que resuelva el informe.

Cuánto cuesta llegar tarde

Las multas por no presentar las declaraciones están fijadas por ley y no dependen del importe del impuesto:

El retraso en el pago se calcula por separado: intereses por cada mes de demora. El tipo no es fijo: el Ministerio de Finanzas lo establece cada mes y sigue al tipo de referencia. En 2026 se mantiene aproximadamente en un rango de 0,6 a 2,3 por ciento al mes según el tipo de infracción.

Las multas se acumulan. Un mes omitido del impuesto sobre los salarios es la multa por la declaración más los intereses sobre el importe del impuesto, y así con cada tipo de declaración por separado. La empresa que «durante medio año no se ocupó de los papeles» normalmente no recibe una multa, sino una decena.

Por el informe de relaciones laborales se prevén sanciones que llegan hasta el arresto de hasta tres meses o una multa de hasta 1.000.000 IDR. Por el informe de inversiones las sanciones van en aumento: advertencias, después la suspensión de la actividad junto con una multa administrativa y, si el informe sigue sin presentarse y la multa sin pagarse, la retirada de la autorización.

El retraso en las cotizaciones a la seguridad social de los empleados cuesta un 2 por ciento por cada mes de demora. En el seguro médico el mecanismo es distinto: la cobertura de los empleados se suspende, y la multa se calcula por separado y está vinculada al tratamiento hospitalario. La omisión del informe corporativo anual no se mide en dinero: cierra el acceso al registro y, con él, cualquier cambio en la empresa.

Qué tipos se aplican en 2026

El tipo estándar del impuesto sobre beneficios de la empresa es del 22 por ciento. Para las empresas con una facturación de hasta 50.000 millones de rupias hay un beneficio fiscal: el beneficio que corresponde a los primeros 4.800 millones de rupias de facturación se calcula a la mitad del tipo, y aplicarlo es obligatorio, no opcional.

El régimen simplificado con el tipo final del 0,5 por ciento sobre la facturación cambió en abril de 2026. Antes podían usarlo también las PT normales, durante los primeros años tras el registro. Ahora queda para las personas físicas, las empresas constituidas por una sola persona y las cooperativas; las PT normales y las CV lo han perdido.

A quienes ya aplicaban el beneficio se les ha permitido agotar su plazo con las reglas anteriores: tres años para una PT normal y cuatro para una CV; el cómputo va desde el año del alta fiscal de la empresa. Si su empresa está en ese régimen, calcule con antelación en qué año termina el plazo: al pasar al tipo general la carga cambia de forma sustancial.

IVA: el tipo del 12 por ciento se aplica a los artículos de lujo; para el resto de bienes y servicios el tipo efectivo se ha mantenido en el 11 por ciento.

Impuesto regional para el negocio turístico

Si tiene una villa en alquiler, un café, un restaurante o un spa, al calendario federal se añade el impuesto regional. No se paga a la agencia tributaria, sino al presupuesto de su distrito, y en Bali es una partida notable: el tipo básico para los servicios de hostelería y restauración es del 10 por ciento sobre la facturación. Los spas, bares, karaokes y discotecas van en una categoría aparte, y allí el tipo es notablemente más alto: consulte el reglamento de su distrito.

Los plazos de presentación y de pago los establece cada distrito mediante su propio reglamento. En Badung, Denpasar, Gianyar y Tabanan pueden ser distintos; no existe una fecha única para toda la isla. El retraso cuesta normalmente un 2 por ciento al mes.

Si su negocio entra en esa categoría, consulte los plazos en la oficina tributaria local o con nosotros: para la dirección concreta de la empresa la respuesta será exacta.

Qué cambia a partir del 1 de enero de 2027

Con el nuevo año no cambia el calendario, sino quién tiene derecho a presentar la declaración por la empresa. La orden del Ministerio de Finanzas, en vigor desde el verano de 2026, dejó tres categorías de representantes: el asesor fiscal con licencia, el especialista con certificado del Ministerio de Finanzas y los familiares cercanos; esta última categoría no es aplicable a las empresas.

El título en fiscalidad y el certificado de la especialidad sirven como base solo hasta el 31 de diciembre de 2026. Si su contabilidad la lleva un contable contratado o un especialista externo sin licencia, antes de fin de año conviene averiguar con qué base trabajará en enero. Lo hemos explicado en detalle en un artículo aparte.

A nuestros clientes este cambio no les afecta: los especialistas que llevan su contabilidad están licenciados y tienen derecho a trabajar con la agencia tributaria en nombre de las empresas. En enero no habrá que cambiar nada.

Si el calendario lo llevamos nosotros

Todo lo anterior son unas treinta fechas al año en una empresa sin empleados, y bastantes más cuando hay empleados. Nosotros llevamos este calendario por nuestros clientes: calculamos los impuestos, preparamos y presentamos las declaraciones, pedimos los datos y los documentos con antelación y cumplimos los plazos.

No cualquier contable tiene derecho a presentar declaraciones en nombre de una empresa ajena; para eso hacen falta documentos. Nuestros especialistas tienen todas las licencias y autorizaciones necesarias, están registrados en el sistema de la agencia tributaria y trabajan con ella de forma oficial. De ahí se deriva lo demás: a los requerimientos de la inspección respondemos nosotros en nombre de la empresa y la inspección fiscal la acompañamos nosotros mismos, incluida la presencia personal allí donde se requiera.

Ocurre que no hay a quién designar responsable de la cuenta fiscal: el director vive en el extranjero, no tiene número fiscal indonesio y tampoco hay contable en plantilla. Ese papel lo asumimos nosotros.

Escríbanos si quiere revisar el calendario de una empresa concreta: veremos qué está obligado a presentar con su tipo de actividad, qué se ha omitido ya y cuánto costará.

Preguntas frecuentes

¿Tienen derecho a presentar las declaraciones de mi empresa?

Sí. Nuestros especialistas tienen las licencias y autorizaciones necesarias para trabajar con la agencia tributaria en nombre de las empresas clientes y están registrados en el sistema de la agencia tributaria. Los requisitos que entran en vigor a partir de 2027 ya los cumplimos.

¿Hay que presentar declaraciones si la empresa no tiene actividad?

Sí. La ausencia de facturación elimina el importe a pagar, pero no anula la obligación de declarar. La declaración anual de la empresa se presenta en cualquier caso.

La empresa se abrió a mitad de año. ¿Desde cuándo se cuenta?

Las obligaciones empiezan en el momento del registro, y la primera declaración anual se presenta por un año incompleto: por el periodo desde la fecha de registro hasta el 31 de diciembre.

¿Qué hacer si los plazos ya se han incumplido?

Presentar las declaraciones y pagar el impuesto. La multa por retraso no anula la obligación de presentar la declaración, y los intereses se devengan mientras el impuesto no esté pagado, así que esperar sale más caro.

¿Hace falta una persona específica en la empresa para presentar las declaraciones?

En el sistema fiscal Coretax la empresa debe tener un responsable de la cuenta —normalmente es el director—, y él necesita un número fiscal personal. A un director extranjero se lo emiten con el pasaporte; para eso no se requiere un documento de identidad indonesio.

Material preparado por el equipo fiscal de Legal Indonesia; los plazos se han verificado con las normas vigentes a 17 de septiembre de 2026. Las reglas aquí cambian con frecuencia: si lee esto más tarde, consulte su actualidad con su especialista o con nosotros.

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