Налоговый календарь PT: что и когда сдавать в 2026–2027

Компанию открыли весной. Первые месяцы тишина: клиентов нет, счет пустой, деятельность толком не началась. Осенью бухгалтер спрашивает про отчеты за март, и выясняется, что сдавать их нужно было с первого месяца — независимо от того, был оборот или нет.

Такое повторяется постоянно. Календарь отчетности запускается с даты регистрации компании, выручка на это никак не влияет.

Ниже — что и когда сдает обычная PT: месячные платежи, квартальные отчеты, годовые декларации и штрафы за пропуск. Материал охватывает стандартные случаи: PT и PT PMA, услуги, аренда, торговля, общепит. Банки, добыча и импорт живут по своим правилам, их здесь нет.

Если отчетность вашей компании ведем мы, календарь можно не запоминать: у наших специалистов есть все необходимые лицензии и разрешения, чтобы подавать отчеты за компании клиентов, и сроки мы держим сами. Если отчетность ведет кто-то другой — читайте дальше, разбираться придется вам.

Как устроен налоговый год компании

Список дат выглядит сложнее, чем есть, пока не разберешься, из чего он складывается.

Компания платит налоги не только за себя. Часть удерживается при выплатах другим — с зарплат сотрудников, с оплаты подрядчикам, с аренды, с переводов за границу. Эти суммы вы удерживаете и перечисляете в бюджет, а потом отчитываетесь, сколько и за кого.

Уплата и отчет разведены по срокам. Деньги уходят до 15 числа следующего месяца, отчет подается до 20-го. Заплатить и не отчитаться — частая ошибка, которая стоит отдельного штрафа.

Отсутствие деятельности не освобождает от отчетности, но и не означает, что сдавать нужно все подряд. Годовая декларация подается в любом случае, часть месячных отчетов при нулевых операциях — нет. Разбор сразу после таблицы.

Ежемесячные обязательства

Авансовый платеж по налогу на прибыль: если платеж прошел и получил подтверждение с номером NTPN, отдельный отчет подавать не нужно, оплата засчитывается как отчет. При нулевом авансовом платеже отчетности нет вообще.

В месяцы без операций многие сдают отчеты по инерции, хотя закон этого не требует:

• Зарплатный отчет за месяц без выплат сотрудникам не подается. Но за декабрь его сдают обязательно, даже нулевым. То же правило действует для месяца, в котором увольняется штатный сотрудник.

• Единый отчет по удержанным налогам не подается, если в месяце не было ни одной операции, требующей удержания.

• А вот отчет по НДС компания со статусом PKP подает всегда, даже в месяц без единой сделки. Здесь исключений нет.

У зарегистрированной, но еще не работающей компании месячная отчетность может сводиться к декабрьскому зарплатному отчету и годовой декларации. С первыми выплатами сотрудникам или подрядчикам включается весь остальной список.

НДС касается не всех. Регистрироваться плательщиком обязана компания, чей оборот за год превысил 4,8 млрд рупий. Пока оборот ниже и вы не регистрировались добровольно, строки про НДС из таблицы можно вычеркнуть.

Если крайняя дата выпадает на выходной или национальный праздник, срок переносится на следующий рабочий день. Праздников в индонезийском календаре много, так что такие сдвиги случаются регулярно.

Квартальные обязательства: отчет по инвестициям

Компании с иностранным капиталом сдают отчет о реализации инвестиций — LKPM. Это не налоговый отчет, он идет в Министерство инвестиций и даунстрима (BKPM), но живет в том же календаре и штрафуется отдельно.

Периодичность зависит от масштаба бизнеса: средние и крупные компании отчитываются ежеквартально, малые — раз в полгода, до 15 июля и 15 января. Срок сдвинули со 2 октября 2025 года: раньше было 10 число, теперь 15-е.

От отчета освобождены микропредприятия — с капиталом до 1 млрд рупий без учета земли и зданий либо с годовой выручкой до 2 млрд — и деятельность, которая финансируется из государственного или регионального бюджета. Для PT PMA это недостижимо: минимальный план инвестиций у таких компаний заметно выше.

Годовые обязательства

Годовая декларация компании считается от конца налогового года: закон дает четыре месяца, и при стандартном годе это 30 апреля. Личная декларация — три месяца, то есть 31 марта.

Годовой корпоративный отчет забывают чаще остальных. Он не налоговый: сдается в реестр юридических лиц и описывает структуру компании, ее участников и решения собрания.

Сдается в два шага. Сначала отчет утверждается общим собранием участников — на это закон дает шесть месяцев после окончания финансового года, то есть до 30 июня. Затем нотариальный акт с решением собрания подается в реестр в течение 30 дней с даты подписания акта.

С 2025 года за пропуск наказывают вполне ощутимо: сначала письменное предупреждение через систему реестра, через 30 дней после него — блокировка доступа компании к этой системе. Заблокированный доступ означает, что вы не сможете провести ни одного корпоративного изменения: ни сменить директора, ни продать долю, ни закрыть компанию, пока не разберетесь с отчетом.

Сколько стоит опоздать

Штрафы за непредставление отчетов зафиксированы законом и не зависят от суммы налога:

Просрочка самой оплаты считается отдельно — процентами за каждый месяц задержки. Ставка не фиксированная: Минфин устанавливает ее ежемесячно, и она следует за ключевой ставкой. В 2026 году она держится в диапазоне примерно от 0,6 до 2,3 процента в месяц в зависимости от вида нарушения.

Штрафы складываются. Пропущенный месяц по зарплатному налогу — это штраф за отчет плюс проценты на сумму налога, и так по каждому виду отчетности отдельно. Компания, которая «полгода не занималась бумагами», обычно получает не один штраф, а десяток.

За отчет по трудовым отношениям предусмотрены санкции вплоть до ареста до трех месяцев или штрафа до 1 000 000 IDR. За отчет по инвестициям санкции идут по нарастающей: предупреждения, затем приостановка деятельности вместе с административным штрафом, а если отчет так и не сдан и штраф не уплачен — отзыв разрешения.

Просрочка по взносам на социальное страхование сотрудников стоит 2 процента за каждый месяц задержки. По медицинскому страхованию механизм другой: покрытие для сотрудников приостанавливается, а штраф считается отдельно и привязан к стационарному лечению. Пропуск корпоративного годового отчета деньгами не измеряется: он закрывает доступ к реестру, а вместе с ним и любые изменения в компании.

Какие ставки применяются в 2026 году

Стандартная ставка налога на прибыль компании — 22 процента. Для компаний с оборотом до 50 млрд рупий действует льгота: прибыль, приходящаяся на первые 4,8 млрд рупий оборота, считается по половинной ставке, и применять ее обязательно, а не по желанию.

Упрощенный режим с финальной ставкой 0,5 процента с оборота изменился в апреле 2026 года. Раньше им могли пользоваться и обычные PT — в течение первых лет после регистрации. Теперь он оставлен для физических лиц, компаний, учрежденных одним человеком, и кооперативов; обычные PT и CV его лишились.

Тем, кто уже применял льготу, дали доработать свой срок по прежним правилам — три года для обычной PT и четыре для CV; отсчет идет от года постановки компании на налоговый учет. Если ваша компания на этом режиме, посчитайте заранее, в каком году срок закончится: после перехода на общую ставку нагрузка меняется существенно.

НДС: ставка 12 процентов применяется к предметам роскоши, для остальных товаров и услуг эффективная ставка осталась 11 процентов.

Региональный налог для туристического бизнеса

Если у вас вилла в аренду, кафе, ресторан или спа, к федеральному календарю добавляется региональный налог. Он платится не в налоговую службу, а в бюджет вашего округа, и на Бали это заметная статья: базовая ставка по гостиничным и ресторанным услугам — 10 процентов с оборота. Спа, бары, караоке и дискотеки идут по отдельной категории, и ставка там заметно выше: смотрите постановление своего округа.

Сроки подачи и уплаты устанавливает каждый округ своим постановлением. У Бадунга, Денпасара, Гианьяра и Табанана они могут отличаться, единой даты для всего острова не существует. Просрочка обычно стоит 2 процента в месяц.

Если ваш бизнес попадает в эту категорию, уточните сроки в местном налоговом органе или у нас: по конкретному адресу компании ответ будет точным.

Что меняется с 1 января 2027 года

С нового года изменится не календарь, а то, кто вправе подавать за компанию отчетность. Приказ Минфина, вступивший в силу летом 2026 года, оставил три категории представителей: лицензированный налоговый консультант, специалист со свидетельством Минфина и близкие родственники — последняя категория для компаний неприменима.

Диплом по налогообложению и профильный сертификат работают как основание только до 31 декабря 2026 года. Если вашу отчетность ведет наемный бухгалтер или сторонний специалист без лицензии, до конца года стоит выяснить, на каком основании он будет работать в январе. Подробно мы разобрали это в отдельной статье.

Наших клиентов это изменение не касается: специалисты, которые ведут их отчетность, лицензированы и вправе работать с налоговой службой от имени компаний. Менять в январе ничего не придется.

Если календарь ведем мы

Все перечисленное — около тридцати дат в год у компании без сотрудников и заметно больше, когда сотрудники есть. Мы ведем этот календарь за клиентов: считаем налоги, готовим и подаем отчетность, заранее запрашиваем данные и документы, держим сроки.

Подавать отчетность от имени чужой компании вправе не любой бухгалтер, для этого нужны документы. У наших специалистов есть все необходимые лицензии и разрешения, они зарегистрированы в системе налоговой службы и работают с ней официально. Из этого следует остальное: на запросы инспекции отвечаем мы от имени компании, налоговую проверку сопровождаем сами, включая личное присутствие там, где оно требуется.

Бывает, что ответственного за налоговый аккаунт назначить некого: директор живет за границей, индонезийского налогового номера у него нет, штатного бухгалтера тоже. Эту роль мы берем на себя.

Напишите, если хотите разобрать календарь конкретной компании: посмотрим, что вы обязаны сдавать при вашем виде деятельности, что уже пропущено и во что это обойдется.

Частые вопросы

Вы имеете право подавать отчеты за мою компанию?

Да. У наших специалистов есть необходимые лицензии и разрешения для работы с налоговой службой от имени компаний-клиентов, они зарегистрированы в системе налоговой. Требования, которые вступают в силу с 2027 года, мы уже выполняем.

Нужно ли сдавать отчеты, если компания не ведет деятельность?

Да. Отсутствие оборота убирает сумму к уплате, но не отменяет обязанность отчитаться. Годовая декларация компании подается в любом случае.

Компания открыта в середине года. С какого момента считать?

Обязанности начинаются с момента регистрации, а первый годовой отчет подается за неполный год — за период с даты регистрации до 31 декабря.

Что делать, если сроки уже пропущены?

Сдать отчеты и оплатить налог. Штраф за просрочку не отменяет обязанность подать отчет, а проценты начисляются, пока налог не уплачен, так что тянуть дороже.

Нужен ли отдельный человек в компании для подачи отчетов?

В налоговой системе Coretax у компании должен быть ответственный за аккаунт — обычно это директор, и ему нужен личный налоговый номер. Иностранному директору его оформляют по паспорту, индонезийское удостоверение для этого не требуется.

Материал подготовлен налоговой командой Legal Indonesia, сроки проверены по действующим нормам на 17 сентября 2026 года. Правила здесь меняются часто: если читаете это позже, уточните актуальность у своего специалиста или у нас.

Получить консультацию