Налоги на Бали: что платят иностранцы и компании в Индонезии в 2026/27 году
Жизнь на Бали у каждого выглядит по-разному: кто-то работает удалённо, кто-то открывает бизнес, кто-то сдаёт недвижимость. Налоги на Бали в каждом случае будут разными. Сумма зависит от налогового статуса, дохода и вида деятельности. Резиденты Индонезии платят по одним правилам, нерезиденты — по другим. Свои правила есть у компаний, у аренды недвижимости и у доходов из России.
Ниже — правила по налогам на Бали на 2026/27 год.
Когда вы становитесь налоговым резидентом Индонезии
Налоговым резидентом вас признают, если выполняется хотя бы одно из трёх условий: вы живёте в Индонезии, находитесь в стране больше 183 дней в течение 12 месяцев или находитесь в Индонезии в налоговом году и намерены здесь жить. Дни считаются суммарно, подряд идти не обязательно.
Поэтому налоговая смотрит не только на дни. Значение имеют фактическое место жизни и намерение жить в Индонезии. Намерение подтверждают долгосрочная виза, KITAS или KITAP, жильё в стране, переезд семьи.
Туристическая виза не освобождает от налогов, а KITAS не означает, что налог придётся платить. Налоговая оценивает ситуацию целиком: сколько времени вы проводите в стране, где живёте и какой доход получаете. Подробнее о критериях — в статье о налоговом резидентстве в Индонезии.
Статус резидента ещё не значит, что вы должны платить налоги на Бали. Налог возникает, когда доход превышает необлагаемый минимум — 54 млн IDR в год для человека без семейных вычетов. В доход входят не только деньги из Индонезии, но и выплаты из других стран: от иностранного работодателя или клиентов.
Пример. Вы живёте на Бали 200 дней в году и работаете удалённо за 10 млн IDR в месяц, то есть 120 млн IDR в год. Это больше необлагаемого минимума, поэтому доход учитывается при расчёте индонезийского подоходного налога.
После получения статуса резидента нужно встать на учёт в налоговой, получить налоговый номер NPWP и подавать годовую декларацию. На практике встать на учёт иностранец может только с KITAS или KITAP: именно их налоговая служба требует вместе с паспортом. По опыту нашей налоговой команды подходит и KITAS удалённого работника (E33G). Что такое NPWP и как его получить — в следующем разделе, сроки — в разделе «Сроки отчётности и штрафы».
Для некоторых иностранных специалистов есть исключение: первые четыре налоговых года они платят налог только с доходов, полученных в Индонезии. Исключение действует не автоматически: соответствие требованиям к квалификации нужно подтвердить документами, перечень которых устанавливает налоговая служба.
Налоговый номер (NPWP): кому нужен и как его получить
Налоговый номер нужен, чтобы встать на учёт, подавать декларации и платить налоги. Без него налоговая вас не видит.
Граждане Индонезии с 1 июля 2024 года используют вместо налогового номера свой национальный идентификационный номер (NIK) из удостоверения личности (KTP).
Иностранцам присваивают отдельный 16-значный номер NPWP. Его выдают при регистрации в Coretax — электронной системе налоговой службы Индонезии. Для регистрации иностранцу нужны паспорт и KITAS или KITAP: без них налоговая на учёт не поставит, перечень документов опубликован на сайте налоговой службы (DJP).
Налоги физического лица: ставки и отчётность
Налоги на Бали для физических лиц считают с облагаемого дохода за год, а не со всех денег, которые пришли на счёт. Из годового дохода сначала вычитают необлагаемый минимум и разрешённые законом вычеты, и только к остатку применяют ставку.
В 2026/27 году действуют такие ставки (ст. 17 Закона о подоходном налоге в редакции UU 7/2021):
Облагаемый доход за год | Ставка |
До 60 млн IDR | 5% |
Свыше 60 млн до 250 млн IDR | 15% |
Свыше 250 млн до 500 млн IDR | 25% |
Свыше 500 млн до 5 млрд IDR | 30% |
Свыше 5 млрд IDR | 35% |
Ставки применяются по ступеням. Если облагаемый доход — 100 млн IDR, первые 60 млн облагаются по 5% (3 млн IDR), следующие 40 млн — по 15% (6 млн IDR). Итого налог — 9 млн IDR, а не 15 млн по верхней ставке.
Для резидента в расчёт попадают доходы и из Индонезии, и из других стран. Удалённому специалисту не важно, где находится клиент: если деньги приходят из России, их всё равно нужно указать в индонезийской декларации.
Налоги компании
Базовая ставка налога на прибыль для индонезийской компании в 2026/27 году — 22%. Налог считают с облагаемой прибыли, а не с оборота.
Публичные компании могут платить 19%. Условия: не менее 40% акций обращается на индонезийской фондовой бирже, эти акции принадлежат не менее чем 300 лицам, доля каждого не превышает 5%, и так не менее 183 дней в налоговом году.
Для малого бизнеса действует режим 0,5% от оборота при годовом обороте до 4,8 млрд IDR. С 22 апреля 2026 года, после постановления PP 20/2026, он остался у физических лиц-предпринимателей и компаний одного учредителя (PT Perorangan) без ограничения по сроку, а у кооперативов — на четыре налоговых года. Первые 500 млн IDR оборота в год у физических лиц налогом не облагаются. Доходы от свободных профессий — консультантов, юристов, врачей, архитекторов — под режим не попадают.
Обычные компании в форме PT, включая PT PMA, а также CV и firma ставку 0,5% больше не получают: они платят налог на прибыль по общим правилам. Если такая компания применяла 0,5% до 22 апреля 2026 года и её срок по прежним правилам ещё не истёк, она дорабатывает его на ставке 0,5%, а затем переходит на общий режим.
Налог при сдаче недвижимости в аренду
Доход от сдачи земли или здания в аренду облагается отдельным налогом — 10% от суммы аренды. Ставка одна и для физических лиц, и для компаний.
Налог считают не с прибыли после расходов, а со всей суммы аренды. В неё могут входить и связанные платежи: за обслуживание, содержание, охрану и услуги.
Удержать налог может сам арендатор. Например, компания-арендатор вычитает 10% из арендной платы и перечисляет их в налоговую. Если арендатор этого не делает, налог платит владелец.
Сдача дома в аренду и гостиничный бизнес — разные вещи. Для размещения туристов действуют свои налоговые правила.
Двойное налогообложение с Россией
Между Россией и Индонезией действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Его подписали 12 марта 1999 года, в силу оно вступило 17 декабря 2002 года и применяется с 1 января 2003 года. Многосторонняя конвенция (MLI) изменила соглашение: для налогов у источника изменения применяются с 1 января 2021 года, для остальных налогов — с 2022 года. Текст соглашения опубликован на русском языке.
Соглашение распределяет, какая страна облагает налогом каждый вид дохода: недвижимость, прибыль бизнеса, дивиденды, проценты, роялти, работу по найму и другие.
Если по внутренним правилам человек резидент обеих стран, соглашение решает спор. Сначала смотрят, где у человека постоянное жильё, затем — с какой страной теснее личные и экономические связи.
Соглашение предусматривает зачёт налога. Налог, уплаченный с дохода в одной стране, засчитывается при расчёте налога в другой. Зачёт ограничен суммой налога, которую с этого дохода начислила бы вторая страна.
Для дивидендов, процентов и роялти соглашение ограничивает налог у источника: не выше 15% от суммы дохода при соблюдении условий соглашения.
Соглашение не освобождает доход от налога в одной из стран автоматически. Оно определяет, кто и как облагает конкретный доход, и как не заплатить дважды. Сначала определяют вид дохода и налоговый статус человека, потом применяют правила соглашения.
Сроки отчётности и штрафы
Годовую декларацию физические лица подают до 31 марта следующего года. Доходы за 2026 год декларируют до 31 марта 2027 года.
Компании подают декларацию до 30 апреля следующего года.
За просрочку годовой декларации предусмотрен штраф (ст. 7 Закона об общих положениях налогообложения):
100 000 IDR для физического лица;
1 000 000 IDR для компании.
Это штраф только за опоздание с декларацией. Если просрочен сам налог, дополнительно начисляются проценты по ставке, которую Минфин устанавливает ежемесячно, не более чем за 24 месяца.
Часто задаваемые вопросы
Зависит от статуса и дохода. Если вы провели в Индонезии больше 183 дней за 12 месяцев, вы, скорее всего, налоговый резидент. Налог появляется, когда доход превышает 54 млн IDR в год, в том числе доход от удалённой работы на зарубежных клиентов.
Виза статус не определяет. Налоговая смотрит на срок пребывания, место жизни и намерение жить в стране. Долгосрочная виза или KITAS это намерение подтверждают.
Это ваш идентификатор в налоговой системе Индонезии. Он нужен для постановки на учёт, подачи деклараций и уплаты налогов.
Отдельной ставки налога на Бали для иностранцев нет. Налоговый резидент платит по общей шкале от 5% до 35% в зависимости от облагаемого дохода.
Для аренды земли и зданий действует ставка 10% от суммы аренды, для малого бизнеса — 0,5% от оборота.
Да. Оно определяет, какая страна облагает каждый вид дохода, и как зачесть налог, уплаченный в другой стране.
Не уверены, какие налоги на Бали касаются именно вас и что нужно подавать? Напишите нам — разберём вашу ситуацию и подскажем, с чего начать.
