Налоговое резидентство в Индонезии: как не платить налог дважды
Вы переехали на Бали и получаете доход внутри страны или за ее пределами. Кому и за что вы теперь платите налог? Сложность в том, что Индонезия, ваша родная страна или третья страна могут одновременно считать вас своим налогоплательщиком. Разберем простыми словами, как это работает и что сделать, чтобы один и тот же доход не облагался дважды.
Кто считается налоговым резидентом Индонезии
В Индонезии есть два статуса:
Налоговый резидент платит налог со всего мирового дохода, где бы он ни был получен.
Нерезидент платит только с индонезийского дохода, по фиксированной ставке 20%.
Паспорт значения не имеет, важны только факты. Вы становитесь резидентом Индонезии, если провели в ней больше 183 дней за любые 12 месяцев подряд либо имеете «намерение проживать». Оно теперь доказывается документами со сроком действия больше 183 дней: KITAP, виза VITAS, KITAS (ограниченный вид на жительство, в том числе рабочий), трудовой контракт более 183 дней, договор аренды жилья. При наличии такого документа вы резидент с даты его выдачи или подписания, независимо от числа фактически проведенных дней.
Ставки подоходного налога для резидента растут вместе с доходом (закон UU HPP, UU №7/2021):
5% с дохода до 60 млн рупий в год;
15% до 250 млн;
25% до 500 млн;
30% до 5 млрд;
35% с суммы свыше 5 млрд.
Первые 54 млн рупий в год налогом не облагаются.
Ваша родная страна тоже хочет денег
Частая ошибка — думать: «уехал, значит, дома уже ничего не должен». Ваша родная страна определяет резидентство по своим правилам, и они у всех похожи. Смотрят на две вещи: сколько дней вы провели в стране и где ваш центр жизненных интересов (семья, жилье, основной доход, бизнес). Само по себе гражданство почти нигде не делает вас резидентом.
Россия, Казахстан. Вы резидент, если провели в стране минимум 183 дня за 12 месяцев подряд. Иностранный вид на жительство или второе гражданство этот статус не отменяют. Нерезидент платит в стране налог только с доходов внутри страны.
Беларусь. Вы резидент, если провели в стране 183 дня за календарный год. Правила уплаты налога для нерезидента такие же.
Украина. Здесь целая цепочка признаков: сначала смотрят на постоянное жилье, потом на центр жизненных интересов, потом на 183 дня и лишь в последнюю очередь на гражданство. Важнее всего центр жизненных интересов. Открытое ФЛП или должность директора в украинской компании налоговая считает веским доводом, что вы все еще ее резидент.
Можно жить на Бали больше полугода и стать резидентом Индонезии, но при этом сохранить центр жизни дома. Тогда обе страны претендуют на ваш мировой доход.
Откуда берется двойной налог и что его убирает
Для таких случаев страны заключают соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашение делает три вещи.
Решает спор о резидентстве. Если по внутренним законам вы резидент сразу двух стран, соглашение по очереди смотрит, где у вас постоянное жилье, где центр жизненных интересов, где вы обычно живете и какое у вас гражданство. В итоге для статуса резидентства остается только одна страна.
Убирает двойной налог зачетом. Страна вашего резидентства считает налог со всего вашего дохода по своим ставкам, а потом вычитает то, что вы уже заплатили в стране-источнике. Если дома ставка выше, вы доплачиваете только разницу. Если налог в стране-источнике оказался больше, чем насчитали бы дома, доплачивать не нужно, но и лишнее назад не вернут. Поэтому по факту вы платите один раз, по большей из двух ставок.
У Казахстана действующего соглашения с Индонезией нет, поэтому льготных ставок казахстанский резидент не получит, и убирать двойной налог придется по внутренним правилам Казахстана.
Требует подтверждения статуса. Соглашение не применяется само собой. Чтобы платить по пониженной ставке, вы обязаны подтвердить свое резидентство. Для этого нужен сертификат резидентства (в Индонезии его называют SKD, или Certificate of Domicile) по установленной форме. Нет сертификата — удержат все 20%, и задним числом соглашение уже не поможет. С 30 декабря 2025 года эти правила ужесточили (PMK 112/2025): ошибка в оформлении лишает вас пониженной ставки полностью.
Что делать сейчас
Посчитайте дни в каждой стране за последние 12 месяцев и с начала года. Это отправная точка.
Честно оцените, где ваш центр жизненных интересов.
Проверьте, нет ли у вас двойного резидентства. Если есть, определите по соглашению, за какой страной оно остается.
Оформите NPWP (индонезийский аналог ИНН), если стали резидентом Индонезии. Без него ставки выше, а данные о вас налоговая все равно видит, по сообщениям самой налоговой.
Получите сертификат резидентства в той стране, которую соглашение признало вашей. Без него пониженных ставок не будет.
Не забудьте про отчетность дома. Даже став резидентом Индонезии, вы можете быть обязаны отчитаться в родной стране за период, пока были ее резидентом, или по доходам оттуда.
Как мы помогаем разобраться со статусом
Вопрос резидентства редко бывает очевидным: дни, центр жизненных интересов, соглашения и сроки документов складываются в непростую картину, а цена ошибки — лишние 20% удержания. Мы определяем ваш налоговый статус в Индонезии, помогаем оформить NPWP и сертификат резидентства (SKD), проверяем применимость соглашения об избежании двойного налогообложения и считаем, где и сколько вы должны заплатить.
Не уверены, резидентом какой страны вы сейчас считаетесь? Свяжитесь с нами: разберем вашу ситуацию по дням, документам и соглашению и подскажем, как не платить налог дважды.
Главный бухгалтер Legal Indonesia
Therecia Florencia Antolis
