Перед прочтением рекомендуем ознакомиться с предыдущей статьёй “Ресторанный налог: тарифы и расчет (часть 1)” на данную тему.
На протяжении многих лет остров Бали привлекает внимание своим потенциалом для гостиничного бизнеса. Спрос на различные формы размещения, от уютных вилл до роскошных курортов, постоянно растет. Здесь можно создавать уникальные архитектурные и дизайнерские концепции, которые притягивают путешественников со всего мира. Однако для успеха своего дела важно хорошо разбираться в налоговых аспектах, связанных с недвижимостью.
Фирма Legal Indonesia является экспертом в области индонезийского права и предоставляет помощь инвесторам на всех этапах ведения бизнеса. Команда состоит из опытных специалистов, включая юристов, бухгалтеров и других профессионалов, готовых оказать всестороннюю поддержку в области налогообложения и бухгалтерского обслуживания.
В данной статье мы предлагаем ознакомиться с гостиничным налогом, основными его положениями и расчетом.
Налог на отель – это налог, взимаемый за предоставление гостиничных услуг. Отель или гостиница — это учреждение, предлагающее размещение и отдых, а также связанное с этим дополнительное обслуживание за плату.
К гостиницам относятся:
- Гостевой дом (гестхаус).
- Мотель, хостел.
- Аналогичные объекты размещения и краткосрочного пребывания.
Дом с количеством комнат на сдачу более 10 на одном месте или на разных, управляемых одним налогоплательщиком.
Объекты, субъекты и налогоплательщики налога на отель
Объектом налога на отель является любое предоставление услуг отелем, включая:
- Туристические дома, отели, гестхаусы и комнаты для аренды в количестве более 10 штук на одной или нескольких локациях, управляемых одним налогоплательщиком.
- Возможности и средства, поддерживающие размещение, такие как телефон, факс, интернет, услуги прачечной, транспорт и так далее.
- Услуги аренды помещения для мероприятий или встреч в отеле.
Субъект налога на отель – это физические и юридические лица, осуществляющие платежи физическим или юридическим лицам, управляющим отелем.
Налогоплательщики налога на отель – это физические и юридические лица, управляющие отелем.
Объекты, не подлежащие налогообложению
Следующие объекты налогообложения для отелей и ресторанов освобождаются от уплаты:
- Услуги, предоставляемые отелем (рестораном), чьи продажи не превышают установленного местным законодательством порога. В соответствии с этим, каждый район/город должен установить величину оборота ресторанного бизнеса, не подлежащего налогообложению.
- Услуги, предоставляемые рестораном или кафе с управлением, объединенным с отелем.
- Другие объекты налогообложения, установленные местными правовыми актами.
Ставка налога на отель и основания для его взимания
Тариф налога на отель
Тариф устанавливается местными органами власти, но обычно составляет 10%.
Расчет налога на отель
Сумма налога на отель рассчитывается путем умножения тарифа на налоговую базу.
Например, PT “AAA” имеет оборот отеля за апрель 2023 года в размере 500 000 000 IDR (500 млн.) Тогда подлежащий уплате налог составит:
Налоговая база 500 000 000 * тариф 10% = 50 000 000 IDR
Условия уплаты налога на рестораны PB1 и налога на отель
Владелец бизнеса обязан самостоятельно рассчитать сумму налога и внести платеж. Налоги взимаются в районе, где находится бизнес. Расчет, уплата и представление отчетности осуществляются в течение одного календарного месяца.
- Период налогообложения:
- продолжительность – один календарный месяц;
- любая часть месяца считается за полный календарный месяц.
- Момент уплаты:
- Налог уплачивается при оплате услуг;
- Если оплата производится до предоставления услуг, налог подлежит уплате в момент оплаты.
Местные органы могут устанавливать правила сбора, отчетности, уплаты и предоставления льгот самостоятельно.
Как оплатить налог на ресторан и отель
Оплата должна производиться ежемесячно, не позднее 30 дней после завершения налогового периода.
За просроченную уплату налога предусмотрено административное взыскание в виде штрафа в размере 2% в месяц сроком до 24 месяцев.
Уплата может быть сделана напрямую путем посещения офиса департамента доходов региона (Bapenda) или департамента доходов города/района/провинции, где находится ваш бизнес.
Как происходит процесс уплаты:
- посетите Bapenda/департамент доходов;
- подготовьте необходимые документы, такие как форма уплаты местных налогов (SSPD), заполните представленные формы Bapenda;
- получите номер основного плательщика сестных налогов (NPWPD);
- оплатите в кассе.
Декларирование налогов на рестораны и отели
Налогоплательщику необходимо представить уведомление о налоге по местности (SPTPD) в местные органы власти.
