Наш клиент — компания с иностранными учредителями находится у нас на обслуживании с июля 2023 года. Она занимается консалтингом, услугами в сфере недвижимости и оптовой торговлей. Компания уже имеет обороты (доходы, расходы), а также штат местных сотрудников. Ежемесячно у клиента запрашивались данные о транзакциях, в том числе и по заработной плате.
В марте 2024 мы выпустили новость о том, что держатели КИТАС должны предоставить годовые отчеты. Мы также отдельно оповестили об этом своих клиентов по бухгалтерскому обслуживанию. Клиент, изучив информацию, уточнил у нас, все ли обладатели КИТАСа обязаны сдавать отчеты. Наш бухгалтер объяснил, что требование распространяется на держателей рабочих КИТАСов (то есть иностранных сотрудников, имеющих разрешение на работу в Индонезии), а также владельцев других КИТАСов при наличии NPWP*.
*NPWP – это идентификационный номер налогоплательщика. Получение NPWP обязательно для всех лиц, получающих доход в Индонезии.
По данным, ранее предоставленным от клиента по нашему запросу, такие сотрудники не числились в его компании.
Но тут выяснилось, что на компанию выдано целых 4 рабочих КИТАСа и все 4 сотрудника имеют NPWP. Клиент утаил этот факт и за время нашей работы
информация о заработной плате нам не постни по одному из них. Учитывая, что КИТАСы и налоговые номера были оформлены в 2023 году, работники должны были сдать личные годовые отчеты в этом году. При этом и компания должна была все это время предоставлять ежемесячную отчетность по их зарплате и платить за них налог.
Чем это может грозить
Если бы речь шла про КИТАС инвестора, то ситуация была бы не столь драматичной, так как по КИТАСу инвестора еще нет единого регулирования относительно зарплаты. Но рабочие КИТАСы предполагают обязательную выплату зарплаты, которая прописывается в разрешении на работу и уточняется в трудовом договоре. Не платить зарплату иностранному работнику нельзя. Минимальной зарплаты не установлено, но в разрешении на работу указывается планируемая зарплата, поэтому реальные выплаты должны быть плюс/минус похожими.
Таким образом, клиент может получить штраф за искажение данных по налоговым отчетам, и тогда налоговая служба будет более тщательно проверять отчеты компании.
Решение ситуации
Мы предложили клиенту три варианта решения проблемы:
1. Уточнить налоговый отчет компании за 2023 год, указав минимальную заработную плату иностранным сотрудникам. Сдать за сотрудников личные налоговые отчеты за 2023 год (срок до 01.04.2024, с учетом необходимости личного получения личного EFIN — можно не успеть).
Риски: внимание налоговой службы может привлечь уточнение отчетности и низкая зп иностранных сотрудников.
2. Декларировать заработную плату иностранных сотрудников, начиная с марта 2024, будто они только начали ее получать.
Риски: вопросы от налоговой службы о том, почему сотрудники не получали зарплату ранее, хотя имели рабочий КИТАС.
3. Оставить все как есть.
Риски: налоговая служба может рано или поздно поинтересоваться, почему оформленные иностранные сотрудники не получают заработную плату.
Решение должно быть за владельцем компании, мы же постараемся минимизировать риски по выбранной схеме, чтобы избежать потенциальных штрафов и проблем с налоговой службой.
Этот кейс подчеркивает важность компетентного налогового сопровождения бизнеса за рубежом и необходимость своевременного учета всех налоговых обязательств для избежания возможных неудобств. Наш опыт и экспертиза помогают нашим клиентам успешно решать сложные налоговые вопросы и процессы.
