Les recettes fiscales en Indonésie ont diminué. Que doivent préparer les entreprises ?
L'économie indonésienne ralentit, comme l'a directement déclaré le ministère des Finances. D'ici la fin du 4e trimestre 2025, le plan fiscal annuel n'a été rempli qu'à 66,6 %. L'État est contraint de rechercher de toute urgence des sources supplémentaires pour renflouer le trésor et prévoit de le faire avec l'aide des entrepreneurs. La tâche du service fiscal est maintenant de trouver les sous-paiements les plus compréhensibles et facilement démontrables. La façon la plus rapide de les reconnaître est par les écarts dans les données.
Qu'est-ce qui a changé et qui est à risque ?
Auparavant, le service fiscal (DJP) travaillait manuellement, et le processus était ralenti par de longues correspondances qui empêchaient de faire correspondre rapidement les déclarations avec les données des contreparties. Maintenant, le contrôle est devenu entièrement numérique. Le système permet de faire correspondre plus rapidement les données de différentes sources et d'identifier les écarts. C'est-à-dire que si les rapports d'un entrepreneur ne correspondent pas à ce qui est déjà téléchargé, le DJP a des raisons de procéder à un audit.
En conséquence, un nouveau format d'audits ciblés sur les “données concrètes” émerge, prescrit par les règlements PMK 15/2025. Ce n'est pas un examen général de l'ensemble de l'entreprise mais un travail ciblé avec des chiffres spécifiques déjà présents dans le système fiscal. L'élément clé ici est le calendrier. La fourniture des documents nécessaires peut être autorisée dans un délai de 10 jours ouvrables, après quoi les résultats de l'audit sont immédiatement consignés. Si auparavant les entreprises pouvaient prendre des mois pour rassembler des documents, modifier et clarifier, maintenant le scénario change radicalement - tout doit être fourni immédiatement. Si quelque chose ne peut être trouvé ou si les écarts ne peuvent être expliqués, préparez-vous à payer.
Le retard est désormais la stratégie la plus coûteuse. D'autant plus que les pénalités pour retards ne sont plus fixes. Après l'adoption des lois UU Cipta Kerja et UU HPP, le pourcentage est devenu flottant, fixé mensuellement par le ministère des Finances et dépend du taux de la Banque Centrale. En décembre 2025, les pénalités ont atteint 2,18 % par mois. D'où la conclusion : plus cela prend de temps pour faire des corrections, plus le coût final de l'erreur devient élevé.
Qui peut compter sur le soutien de l'État ?
Dans le même temps, l'État non seulement renforce le contrôle mais offre également des allégements. Selon le PMK 72/2025, le programme PPh 21 DTP a été élargi pour la période d'octobre à décembre 2025, y compris pour le tourisme. PPh 21 est un impôt sur le revenu des employés généralement retenu par l'employeur sur le salaire. DTP (Ditanggung Pemerintah) signifie que le paiement de cet impôt pour la période spécifiée est pris en charge par l'État si l'entreprise et les employés remplissent les conditions du programme. Pour les entreprises avec du personnel officiel – hôtels, villas, restaurants, cafés, voyagistes – c'est un soutien réel car les employés reçoivent plus, et la charge sur l'employeur diminue.
Mais il y a aussi une nuance importante. Pour recevoir le soutien, un code d'activité commerciale correct (KLU) et des employés correspondant aux critères déclarés sont nécessaires. Par conséquent, cet avantage doit être utilisé très soigneusement. Des erreurs peuvent devenir une raison pour un audit fiscal.
Que faire en pratique ?
Que peut-on faire dès maintenant ? Commencez par passer en revue la base et fermer les risques évidents. Vérifiez :
si les chiffres d'affaires et les dépenses correspondent aux relevés bancaires et aux documents de base ;
si la TVA (PPN) est correctement reflétée : vos e-Faktur correspondent-ils effectivement aux déclarations soumises ;
si les documents pour les avantages et incitations (le cas échéant) sont correctement établis ;
si le « dossier de preuves » est prêt en cas de délais de réponse courts : contrats, factures, actes, documents de paie, correspondance et spécifications techniques pour les services.
Ainsi, vous serez préparé à l'avance avec des réponses aux questions les plus fréquentes des autorités fiscales, vous économisant des nerfs et de l'argent.
Il est important de comprendre qu'il ne s'agit pas de commencer à vérifier tout le monde sans distinction dès maintenant. Le risque se situe ailleurs : s'il y a des incohérences dans les données, le DJP va exactement là où des fonds supplémentaires peuvent être rapidement obtenus et le plan de revenus clôturé.
Pour les propriétaires d'entreprises en Indonésie (PT, PT PMA, CV), surtout ceux liés au tourisme, il est plus important que jamais de travailler avec des spécialistes fiscaux éprouvés qui comprennent vraiment Coretax, SPT, e-Faktur et la logique des audits sur les “données concrètes”.
Les spécialistes de Legal Indonesia peuvent :
vérifier les rapports, les documents, et montrer où se trouvent les risques fiscaux ;
gérer les avantages et incitations et aider à les appliquer correctement ;
configurer le travail de reporting pour ne pas tomber sous des inspections rapides et ne pas payer des pourcentages et des amendes inutiles.
