Steuereinnahmen in Indonesien gesunken. Worauf sollten sich Unternehmen vorbereiten?
Die indonesische Wirtschaft verlangsamt sich, wie vom Finanzministerium direkt mitgeteilt wurde. Bis Ende des vierten Quartals 2025 wurde der jährliche Steuerplan lediglich zu 66,6 % erfüllt. Der Staat ist gezwungen, dringend nach zusätzlichen Quellen zur Auffüllung der Staatskasse zu suchen und plant, dies mit Hilfe der Unternehmer zu tun. Die Aufgabe der Steuerbehörde besteht nun darin, die am besten nachvollziehbaren und leicht nachweisbaren Unterzahlungen zu finden. Der schnellste Weg, diese zu erkennen, besteht in Datenabweichungen.
Was hat sich geändert und wer ist gefährdet?
Früher arbeitete die Steuerbehörde (DJP) manuell, und der Prozess wurde durch langwierige Korrespondenzen verlangsamt, die schnelle Abgleiche von Erklärungen mit Gegenparteidaten behinderten. Jetzt wurde die Kontrolle vollständig digitalisiert. Das System ermöglicht schnellere Abgleiche von Daten aus verschiedenen Quellen und die Identifizierung von Abweichungen. Das bedeutet, dass, wenn die Berichte eines Unternehmers nicht mit den bereits hochgeladenen Daten übereinstimmen, hat DJP Gründe, eine Prüfung durchzuführen.
Infolgedessen entsteht ein neues Format gezielter Prüfungen mit „konkreten Daten“, wie es in den PMK 15/2025-Vorschriften vorgeschrieben ist. Dies ist keine allgemeine Überprüfung des gesamten Unternehmens, sondern gezielte Arbeit mit spezifischen Zahlen, die bereits im Steuersystem vorhanden sind. Das Wichtigste dabei ist das Timing. Die Bereitstellung der erforderlichen Unterlagen kann innerhalb von 10 Arbeitstagen erfolgen, wonach die Prüfungsergebnisse sofort dokumentiert werden. Wenn Unternehmen früher Monate brauchten, um Dokumente zu sammeln, zu ändern und zu klären, ändert sich das Szenario jetzt drastisch – alles muss sofort bereitgestellt werden. Wenn etwas nicht gefunden oder Abweichungen nicht erklärt werden können, sollten Sie bereit sein, zu bezahlen.
Das Verzögern ist jetzt die teuerste Strategie. Vor allem, da die Strafen für Verzögerungen nicht mehr fest sind. Nach der Verabschiedung der Gesetze UU Cipta Kerja und UU HPP ist der Prozentsatz variabel und wird monatlich vom Finanzministerium anhand des Zinssatzes der Zentralbank festgelegt. Im Dezember 2025 erreichten die Strafen 2,18 % pro Monat. Daraus folgt die Schlussfolgerung: Je länger es dauert, Korrekturen vorzunehmen, desto höher wird die endgültige Kosten der Fehler.
Wer kann auf staatliche Unterstützung zählen?
Gleichzeitig stärkt der Staat nicht nur die Kontrolle, sondern bietet auch Erleichterungen. Gemäß PMK 72/2025 wurde das PPh 21 DTP-Programm für den Zeitraum Oktober–Dezember 2025 erweitert, einschließlich für den Tourismus. PPh 21 ist eine Einkommensteuer, die normalerweise vom Arbeitgeber vom Gehalt einbehalten wird. DTP (Ditanggung Pemerintah) bedeutet, dass die Zahlung dieser Steuer für den angegebenen Zeitraum vom Staat übernommen wird, wenn das Unternehmen und die Mitarbeiter die Programmbedingungen erfüllen. Für Unternehmen mit offiziellem Personal - Hotels, Villen, Restaurants, Cafés, Reiseveranstalter - ist dies eine echte Unterstützung, da die Mitarbeiter mehr erhalten und die Belastung für den Arbeitgeber sinkt.
Aber es gibt auch eine wichtige Nuance. Um die Unterstützung zu erhalten, ist ein korrekter Geschäftstätigkeitscode (KLU) und Mitarbeiter, die den angegebenen Kriterien entsprechen, erforderlich. Daher sollte diese Vergünstigung sehr sorgfältig genutzt werden. Fehler können ein Grund für eine Steuerprüfung sein.
Was ist in der Praxis zu tun?
Was kann man jetzt tun? Beginnen Sie damit, die Basis zu überprüfen und offensichtliche Risiken zu schließen. Prüfen Sie:
ob Umsätze und Ausgaben mit Kontoauszügen und Primärdokumenten übereinstimmen;
ob die Mehrwertsteuer (PPN) korrekt ausgewiesen ist: Stimmen Ihre e-Faktur tatsächlich mit den eingereichten Erklärungen überein;
ob Dokumente für Vergünstigungen und Anreize (falls zutreffend) korrekt erstellt sind;
ob der „Nachweisordner“ bereit ist im Falle kurzer Antwortzeiten: Verträge, Rechnungen, Akten, Lohndokumente, Korrespondenz und technische Spezifikationen für Dienstleistungen.
Somit sind Sie im Voraus auf die häufigsten Fragen der Steuerbehörden vorbereitet und sparen sich Nerven und Geld.
Es ist wichtig zu verstehen, dass es nicht darum geht, jetzt alle wahllos zu überprüfen. Das Risiko liegt woanders: Wenn es Unstimmigkeiten in den Daten gibt, geht DJP genau dorthin, wo zusätzliche Mittel schnell beschafft und der Einkommensplan erfüllt werden kann.
Für Geschäftsinhaber in Indonesien (PT, PT PMA, CV), insbesondere diejenigen, die mit dem Tourismus verbunden sind, ist es wichtiger denn je, mit erfahrenen Steuerberatern zusammenzuarbeiten, die Coretax, SPT, e-Faktur und die Logik von Prüfungen zu „konkreten Daten“ wirklich verstehen.
Spezialisten von Legal Indonesia können:
Berichte und Dokumente überprüfen und zeigen, wo steuerliche Risiken bestehen;
mit Vergünstigungen und Anreizen umgehen und bei ihrer korrekten Anwendung helfen;
Berichterstellungsarbeiten so einrichten, dass sie nicht unter schnelle Kontrollen fallen und keine unnötigen Prozentsätze und Strafen zahlen müssen.
