Los Ingresos Fiscales en Indonesia Declinaron. ¿Para Qué Deberían Prepararse las Empresas?
La economía de Indonesia se está desacelerando, como lo afirmó directamente el Ministerio de Finanzas. Para finales del cuarto trimestre de 2025, el plan fiscal anual solo se cumplió en un 66.6%. El Estado se ve obligado urgentemente a buscar fuentes adicionales para reponer el tesoro y planea hacerlo con la ayuda de los empresarios. La tarea del servicio de impuestos ahora es encontrar los impagos más comprensibles y fácilmente comprobables. La forma más rápida de reconocerlos es mediante discrepancias en los datos.
¿Qué ha cambiado y quién está en riesgo?
Anteriormente, el servicio de impuestos (DJP) trabajaba manualmente, y el proceso se retrasaba por largas correspondencias que obstaculizaban el rápido cotejo de declaraciones con los datos de los contrapartes. Ahora, el control se ha vuelto completamente digital. El sistema permite cotejar más rápido los datos de diferentes fuentes e identificar discrepancias. Es decir, si los informes de un emprendedor no coinciden con lo que ya está cargado, el DJP tiene motivos para realizar una auditoría.
Como resultado, surge un nuevo formato de auditorías específicas sobre “datos concretos”, prescrito en las regulaciones PMK 15/2025. Esto no es una revisión general de todo el negocio, sino un trabajo específico con cifras concretas que ya están en el sistema fiscal. Aquí, lo principal es el tiempo. La provisión de documentos necesarios puede permitirse dentro de 10 días hábiles, después de lo cual los resultados de la auditoría se documentan inmediatamente. Si antes las empresas podían tomar meses para reunir documentos, enmendar y aclarar, ahora el escenario cambia drásticamente: todo debe proporcionarse de inmediato. Si algo no se puede encontrar o las discrepancias no se explican, prepárese para pagar.
Retrasar ahora es la estrategia más costosa. Especialmente porque las penalizaciones por retrasos ya no son fijas. Tras la adopción de las leyes UU Cipta Kerja y UU HPP, el porcentaje se ha vuelto variable, establecido por el Ministerio de Finanzas mensualmente y depende de la tasa del Banco Central. En diciembre de 2025, las penalizaciones alcanzaron el 2.18% por mes. De ahí la conclusión: cuanto más tiempo tome hacer correcciones, mayor será el costo final del error.
¿Quién puede contar con el apoyo estatal?
Al mismo tiempo, el Estado no solo fortalece el control sino que también proporciona alivio. Según PMK 72/2025, se amplió el programa PPh 21 DTP para el periodo de octubre a diciembre de 2025, incluyendo el turismo. El PPh 21 es un impuesto sobre la renta de los empleados que generalmente retiene el empleador del salario. DTP (Ditanggung Pemerintah) significa que el pago de este impuesto para el periodo especificado es asumido por el Estado si la empresa y los empleados cumplen con las condiciones del programa. Para las empresas con personal oficial: hoteles, villas, restaurantes, cafeterías, operadores turísticos, esto es un verdadero apoyo porque los empleados reciben más y la carga sobre el empleador disminuye.
Pero también hay un matiz importante. Para recibir el apoyo, se necesita un código de actividad comercial correcto (KLU) y empleados que cumplan con los criterios declarados. Por lo tanto, este beneficio debe ser utilizado con mucho cuidado. Los errores pueden convertirse en una razón para una auditoría fiscal.
¿Qué hacer en la práctica?
¿Qué se puede hacer ahora mismo? Comience revisando la base y cerrando riesgos obvios. Compruebe:
si los movimientos y gastos coinciden con los estados de cuenta bancaria y documentos primarios;
si el IVA (PPN) está correctamente reflejado: si sus e-Faktur realmente coinciden con las declaraciones presentadas;
si los documentos para beneficios e incentivos (si aplica) están correctamente elaborados;
si la "carpeta de evidencia" está lista en caso de tiempos de respuesta cortos: contratos, facturas, actos, documentos de nómina, correspondencia y especificaciones técnicas para servicios.
De este modo, estará preparado de antemano con respuestas a las preguntas más frecuentes de las autoridades fiscales, ahorrándose nervios y dinero.
Es importante entender que no se trata de comenzar a verificar a todos sin distinción en este momento. El riesgo está en otro lugar: si hay inconsistencias en los datos, el DJP va exactamente a donde se pueden obtener fondos adicionales rápidamente y cerrar el plan de ingresos.
Para los propietarios de negocios en Indonesia (PT, PT PMA, CV), especialmente aquellos relacionados con el turismo, es más importante que nunca trabajar con especialistas fiscales probados que realmente entiendan Coretax, SPT, e-Faktur y la lógica de las auditorías sobre “datos concretos”.
Los especialistas de Legal Indonesia pueden:
verificar informes, documentos y señalar dónde hay riesgos fiscales;
gestionar beneficios e incentivos y ayudar a aplicarlos correctamente;
configurar el trabajo de informes para no caer bajo inspecciones rápidas y no pagar porcentajes ni multas innecesarias.
